露笑科技股份有限公司公告(上海妙玛汽车租赁有限公司)

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　　 五、请结合各类资产的坏账准备计提情况和资产损失会计处理，补充披露报告期内确认的5.亿元坏账损失的具体构成和明细情况。

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　　 一、核查情况（一）顺通新能源分期收款销售形成的应收款项计入长期应收款并在报告期内计提大额减值准备的原因和合理性

　　 顺通新能源成立于2016年，主要从事分期收款销售新能源汽车业务，近三年的具体经营情况如下表所列示：

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　　 对于分期收款业务，顺通新能源对客户的信用政策在近三年来保持一致，要求客户提货后按合同约定期数分季度支付车辆款，合同约定期数为12至20期，收款期限均超过一年汽车坡道比亚迪（雷军汽车）采用分期付款形式销售新能源汽车形成的应收款项计入长期应收款，与顺通新能源会计处理一致。受新能源汽车行业技术更新和补贴退坡的响，顺通新能源主要客户财务状况恶化，2018年长期应收款逾期金额为,8.万元，较2017年增加,8.万元，逾期情况严重，因此在报告期内对长期应收款计提大额减值准备。

　　 注：顺通新能源2018年未开展新能源汽车销售业，故2018年营业收入为零元。

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　　 （三）针对逾期的长期应收款转入“其他流动资产”会计科目进行核算，对1年内到期的长期应收款转入“一年内到期的非流动资产”会计科目进行核算。请说明上述资产核算科目的调整是否符合《上海妙玛汽车租赁有限公司》的相关规定，针对长期应收款是否逾期的判断标准，上述资产未计提坏账准备的合理性

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　　 顺通新能源已对逾期的长期应收款及1年内到期的长期应收款计提坏账准备，计提情况如下：

　　 （四）截至本问询函回复日长期应收账款的回款情况，以及针对无法按期收回款项的应对措施

　　 截至本问询函回复日，江苏鼎阳售后回租保证金0万元尚未收回。合同约定：“如果乙方不存在任何违反租赁合同约定的情况，包括但不限于迟延或未支付各期租金、违约金等，那么，甲方可以依据乙方的书面申请，以收取的全部保证金相应冲抵乙方依据租赁合同剩余应当支付的租金、违约金、名义货价等款项，或者，在收取全部租金和乙方应付款项后将全部保证金一次性退还给乙汽车夹层玻璃在合同期限内尚未收回该笔保证金，符合合同条款的约定，且由于可以冲抵剩余应当支付的租金、违约金、名义货价等款项，不存在无法收回的风险。

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　　 顺通新能源客户中上海妙玛汽车俱乐部等上海电动微型汽车长期应收款合计12,9.10万元，其中逾期金额1,9.00万元。根据合同约定，卖方未收到全部车款前，即使车辆已交付并上牌，卖方仍保有车辆的全部所有权，所有权保留至买方付清所有货款后自动失效。买方应严格按照合同约定的付款期限付款，任一期延期或者不付款，卖方可就全款向买方主张权利。目前，顺通新能源已对16家公司中的上海众灵汽车服务有限公司提起诉讼。

　　 受新能源汽车行业技术更新和补贴退坡的响，顺通新能源主要客户财务状况恶化，顺通新能源主要通过电话、邮件、专人上门催收、诉讼等方式进行催收。

　　 （五）请结合各类资产的坏账准备计提情况和资产损失会计处理，补充披露报告期内确认的5.亿元坏账损失的具体构成和明细情况

　　 公司报告期内确认的5.亿元坏账损失主要为江苏鼎阳、上海正昀的应收账款坏账准备，以及顺通新能源长期应收款坏账准备。除个别计提的坏账准备外，按照期末余额及账龄计提坏账准备。

　　 应收账款单独计提坏账准备的原因见“2、（五）”、“2、（六）”；长期应收款单独计提坏账准备的原因见“3、（一）”。

　　 1、我们获取了顺通新能源的客户合同清单，核对客户名称、汽车型号、销售数量、销售单价等信息是否与合同清单及实际情况一致；

　　 2、我们检查了主要客户的销售发票开具情况，并检查了汽车销售款收回情况，并将其与合同约定的收款时间、收款金额进行核对，以确定是否已按时收款；

　　 3、我们对主要客户执行了函证程序，函证期末余额和本期发生额，核实客户记录金额是否与公司账载金额一致；

　　 4、我们获取了上海妙玛汽车租赁有限公司会计准则第号一关联方披露、《上海妙玛汽车租赁有限公司》和证券交易所颁布的相关业务规则中关于关联方认定标准编制的关联方关系及交易清单，获取公司管理层关于上述清单真实性和完整性的书面声汽车座椅材质